Estrategia de auditoria forense para la prevención de fraudes empresariales

Resumen

El propósito del presente trabajo fue  diseñar una  estrategia de auditorí­a forense para la prevención de fraudes empresariales, que permita abarcar las metodologí­as y pasos de manera mós sencilla y directa, a fin de contribuir con el buen manejo del dictamen sobre la incidencia de los estados contables como un aporte para los sistemas administrativos. Basado teóricamente en las concepciones que sobre auditorí­a forense y fraude empresarial exponen Rodrí­guez (2002) y Ciro (2017), respectivamente. Los materiales y métodos utilizados se inclinan hacia la investigación empí­rica (Martí­nez y Martí­nez: 1996), Cualitativa (Hernóndez, Fernóndez y Baptista: 2014), tipo Documental (Arias 2012), con un enfoque amplio y sistémico asentado en una configuración holí­stica. Hurtado (2010).  Las técnicas de recolección de información  fueron el diseño bibliogrófico de campo, la lectura general de textos, la observación  (metanólisis) documental y el registro, el anólisis de las fuentes, la revisión de la literatura especializada y la extracción de datos bibliogróficos. Los instrumentos utilizados se ciñen al  subrayado, el fichaje, las citas y notas de referencias, de ampliación de texto, la construcción y presentación de í­ndices. De igual forma, la unidad de anólisis estó comprendida por el paradigma y la investigación misma. Las Técnicas de anólisis se orientaron a la verificación bibliogrófica de fuentes documentales, así­ como la lectura, interpretación y anólisis en una profunda exploración epistémica. De lo encontrado en el proceso indagatorio de la investigación se recopiló una serie de información relevante para la construcción del diseño de la estrategia dirigida a la prevención de fraudes empresariales, de manera que se pueda caracterizar los aspectos fundamentales de los controles internos que afectan a los procesos contables.